留美学生退税指南2011版(zz)

留美学生退税指南2011版

by redapple

应猪老师要求撰写。

大家过年好，redapple又回来了。2011版在2010版上做出大量修订与删改。

人人网上目前出现的一篇类似的文章是对我去年作品的简单抄袭，连年份都没有修改，请同学们注意辨别。

注意，今年报税的截止日期为2011年4月18日午夜，而不是传统上的4月15日。

1 总论

首先界定留美学生这个定义，这篇帖子中的留美学生指代持F签证在美国工作学习的中华人民共和国公民。

退税这个用法其实并非准确，由于美国联邦税的工资税制为先截留，后算账这种制度。因此每年年初，纳税人都需要填写各种文档表格，以便明确自己应缴税款。由于一般情况下，公司或者学校都会多扣留一些税款，因此纳税人报税的结果是多缴税款的退款---也就是退税了。

美国联邦税有很大一部分用作军费，似乎是54%---11艘航母与F22， F15就是这么来的。我们作为中国公民，尽管人在屋檐下不得不低头，但利用合法手段，拿回属于自己的财富，与公与私，于情于理，均不容辞。不过注意，一定要在法律范围内进行，国税局（IRS）找上门来可不是好玩的。

2 报税所需文档

以下表格是报税的必需文档。

1040NR
或者1040NR-EZ

如果收入只有工资，并且征税收入不超过$100，000,则填写1040NR-EZ

否则，选1040NR。

1040NR填写上要繁琐一些，当然也有更多的选项。大多数留学生1040NR-EZ即可应付

W-2

每一个雇主对应一张W-2表格，比如有人上半年在系里当TA 暑假出去实习，下半年在图书馆打工，那么理论上就会收到3张W-2. W-2一般会在年初寄到Permenant Address。W-2上面提供大部分报税需要的信息。对于很多人，个人信息+w-2=报税的全部。

8843

这个表格的正式名称是实质性存在测试（Substantial Presence Test）,是用来判断居民是否应该纳税的依据。对于留美学生而言，如果在美居住时间不超过5个历法年（比如2008年12.31赴美，则过一天视为过了一个历法年），则一律视为报税意义上的Non-Resident Alien. 这个身份判断至关紧要，后文会有所提及。

1042-S

如果留美学生很能够有Non-service fellowship 收入，那么他们在年初的时候会收到1042-S 表格。1042-S中被收的联邦税一定都能退回

1099-INT

如果留美学生有银行存款，那么就会收到银行寄来的1099-INT表，这是表示利息收入的。Non-Resident Alien 不需要理会这个。Resident Alien 必须使用1040NR表，以便在报税时体现这份收入。

3 表格填写与金额计算

以1040NR-EZ 为例（1040NR有点麻烦，估计很少有人有兴趣看，先满足大众需求好了）

单元1 2 关于申报身份 (Filing Status)  选哪个结果都一样，如实填好了。

单元 3  所有W2表中
单元1项标示的收入之和。

单元 4 州税与地方税的退税总和，看1099-G，没有这个表，此项跳过

单元 5: 所有1042-S 表中Line 2项标示的收入之和。

单元 6：填5000，后面别忘写treaty C

单元 7: 单元3-5的总和
单元 8: 0
单元 9: 0

单元 11: W-2上单元17与19数字之和
单元 13: 2010与2009年都是 $3650 .

单元10 与 12，14：做减法

单元15: 美国采用渐进税制，跟留学生关系较大的是前两级，第一级10%税率为$8375，第二级为$34000

举例：redapple 2010年的征税收入为$17500，则应缴税款为：

8375*10%+（17500-8375）*15%=2206.25

其他的税率有兴趣自己查。

单元16: 0

单元17：一样。
单元18  a ：W-2表中单元2中数字之和

           b：1042-S表中单元3中数字之和

单元19：2009年没退税的赶紧算一下，填在这里

单元20:0，除非收到1040-C

单元21：做加法，这一项一般比单元17多，其差额就是退税金额，然后填写银行信息以及下一页的个人信息，粘贴W-2与1042-S，完成8843表格。打包寄出，即大功告成。

如果发现信息填写有错：用1040-X 表格修改。

4 名词解释

非居民外国人税收减免 (Form 8233) 或者说 Treaty
中美政府签订了关于中国公民在美国期间的收入的税收协定: UNITED STATES-THE PEOPLE'S REPUBLIC OF CHINA INCOME TAX CONVENTION. Article 20 是专门针对学生学者的. 根据这个协定, 中国留学生在美国期间的收入中每年有$5000不用交联邦税.这个表需要同1040NR或者1040NR-EZ表一起递交. 1040NR-EZ的J项及1040NR的M项就是这个。
这两项都填成"$ UNITEDSTATES-THE PEOPLE'S REPUBLIC OF CHINA INCOME TAX CONVENTION, article 20(c)"

8233也可以较早提交，这样相当于提前拿到退税。毕竟留到财年结束才要回来，相当于给美国国税局做了一笔无息贷款，很不划算。

注意：OPT 等同于F签证，因此刚毕业工作的同学们可以利用Treaty争取更多的退税。这对于刚毕业的硕士同学很有用。

个人减免 (Personal Exemption)
这部分是所有人都不用交税的, 2010的减免额是$3650. Non-Resident Alien不能为其配偶及子女申请此项减免，只能宣报自己的减免。
注意！！如果父母赴美探亲，在美国居留时间满足一定要求，则可以作为受养者（Dependent），使赡养者获得个人减免。但赡养者的报税身份必须为Resident Alien！！因此父母探亲的最好时机为即将毕业的前一年和毕业年份，或者第五历法年与第六历法年，这样有更高的可能满足受养者要求。

Standard deduction与 Itemized deduction

Standard deduction是跟non-resident 没关系的，2010的扣税额为$5700。这里多说一句，当年中美签订tax treaty是，standard deduction是低于5000的，然而这几年来水涨船高，tax treaty是不是也得与时俱进一下呢？

Itemized deduction 对于Non-Resident Alien而言，也就是州税与地方税了。尽管对于Resident Alien来说，有许多开销也是可以免税的。比如说学费啊，学生贷款啊, 搬家费用(要超过50 Miles), 还有其他的个
人损失(比如说丢了什么东西，似乎损失价值要超过500刀)以及捐助，还有买房的按揭利息。这些算起来一般都会超过Standard Deduction的。可惜只能到第6历法年才行，那时候PhD都快毕业了。

基金
股票

根据个人经验，这方面的税赋往往被代理商转交了，自己并不需要操心。这里也就几个数字需要注意。对于Non-Resident Alien而言，股息收入可以享受treaty 待遇，只有10%。
但股票收入大头是股票增值，这块收入依旧是30%的税率。换句话说：拿F签证炒股，实在很难赚钱。

本人随时会进行更新订正。

请问楼主，我opt入职的搬家费10000，当时公司是扣完税给我8000，离开公司时，公司索要10000，今年办退税。都说扣得2000不退。请问楼主这样合理吗？我有什么办法要回2000的税，跪谢

感觉很有用！现在搞税的问题一头雾水不知道在哪能看见比较详细的介绍

5年以上留学生如何报税？
期待老师的后续。

greate！

在美国炒股增值部分要交30%的税率？这也太恐怖了。那玩期货呢？本人不投机，专做arbitrage

学习下~~~~~~

很有用呀，提前学习了，到校后不知道学校是否给我们培训这些内容。

请问如果phd读六年，那算non resident alien 还是resident alien

收藏一下，明年报税的时候用到点上

谢谢分享，Mark下