小白请教税务问题

我听说如果买完亏了就卖 （三个月内），损失的不算税，不是很明白。
假设几个情况问一下用不用交税：
1 买了a, 买了b，一个涨了一个跌了，第二天都卖出去账面上钱没变。
2 200 每股买了c， 第二天100 每股买了c，第三天150 全卖了账面上钱没变
3 200每股买了一股c，第二天100每股买了一股c，第三天150卖了一股，剩下的一股150 股价不变到年末也没买，账面上钱没变。

0. 注意这些细节讨论仅针对 resident. 如果不是就可以直接略过了 - non-resident lost 没有任何 tax benefits, gain 是 flat rate
1. 股票税务的讨论都是在同一只股票上, 不是你股票账户的余额上. 所以 A, B 一涨一跌 完全不相关. 就单独算 A 应该怎么算税, B 应该怎么算税.
2. 卖股票不是简单是 "我要卖我的 A 公司股票 N 股". 你是要具体选择是要卖具体哪部分 - "我要卖我在 2020-05-01中午 买入的 A 公司的股票中的 2 股, 以及 2020-06-01晚上 买入的 A 公司股票中的 1 股". 如果你用一些新手向的股票软件, 可能是一个全局设置 (我自己没用过新手向, 我猜可能会有 "always sell from the oldest holding / least gain holding" 之类的?). 但是不管怎么样, 你都是要明确 (不管是在每次操作的时候, 还是在你的账户设置里) 你具体每次卖的是哪个股. (学名 - lot)
3. 当这些都明确了, 才会开始讨论 wash sale. 就是同一只股票亏价卖了后又短期内买入. 另一层楼解释了.

股票有lot的概念，建议你学习一下IRS的计税方法

1. 独立的两个ticker，没有相关性。各自计算盈亏。亏损可以抵消盈利的资本所得税。一年下来亏损超过盈利时，亏损也可以用于抵消不超过3000的其他收入。超过3000的部分必须roll到下年。
2. 两个lot，各自有cost basis。两个lot分别计算盈亏，同上。

你这里是同一个ticker，而且是在触发亏损的前后30天内有其他买入，这里本应该触发wash sale。但造成wash sale的lot也卖出了，因此可以不计算wash sale。

3. IRS要求默认按FIFO match lot。
lot 1 basis 200
lot 2 basis 100
卖出时按fifo match到lot 1，所以realize loss 50.另有50 unrealized gain
除了fifo，也可以要求券商使用其他disposition method来match lot。也可以卖出时手动指定specific share，override 掉默认的disposition method。

到这里都很简单，这就是基础的capital gain计算方法。

但是因为lot 1卖出是loss，同时在前后30天内买入了lot 2，触发wash sale disallowed loss。你不可以realize lot 1的50 loss，需要把loss加到lot 2的cost basis上
结果就是
lot 1: basis 200 proceed 150 loss 50 -> wash sale disallowed -> 报税时只能按loss 0报
lot 2: basis 100 -> wash sale from lot 1 -> basis 150。这个adjustment你得自己记住。等到卖出lot 2的时候需要在卖出时手动调整cost basis。券商可能帮你调整，也可能不会。
lesson：不要没事手贱来回买卖。wash sale报税真的很麻烦。不仅计算麻烦，还必须一条条填表报税，大部分报税软件还不能自动计算。部分给专业trader的gain tracking软件能计算，价钱都是成百上千一年。
如果没有wash sale，现在的券商会汇报cost basis信息给IRS，报税非常简单，只需要把1099上的总数填到报税软件里就好了。

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