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[税务] 【干货】 F-1留学生报税全攻略

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多多儿 | 显示全部楼层 |阅读模式
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作为勤勤恳恳的会计打工人,刚写完公众号,征得事务所老大同意,顺便发来这里惠及大众。Oh, 这是一篇干货文,转载之前请一定先问我一下,尊重一下我写了好几个小时的劳动成果。谢谢啦。


美国国税局(Internal Revenue Service, 简称IRS) 是美国最大的官僚机构。他们无孔不入,威力甚至超过国防部,中情局,以及联邦调查局。他们不仅掌握美国居民的社会安全号和银行账号,还赋予打破沉默权和不经法庭审判提前冻结财产的能力。

所以,我们总半开玩笑说,这世界上三件事可千万不能干:不要在中国贩毒,不要在俄罗斯当人质,不要在美国逃税!!

身为留学生的你需要报税吗?
根据美国国税局规定,持有F, J, M, Q签证的国际学生,不论是否有工作或者收入,只要是暂时居留在美国,都必须向IRS申报自己的税务情况。

我为什么要报税?
我们要和国税局以及州税局算一算账,看看过去一年到底谁欠谁的钱。如果我们欠IRS钱又没有申报,不但可能会面临高达25%的罚款,欠款超过$25,000的老铁可能还要被IRS请去喝喝咖啡,甚至面临刑事诉讼。相反,要是IRS欠你钱,你就可以要求其退钱,并拿着退回的税款买买买。

留学生报税详解
申报日期Due Day

2020报税季截止日期是2021年4月15日。如果需要更多的时间准备,你可以递交表格4868将报税时间延长到2021年10月15日。虽然申报时间可以延长,但是所有税金必须在4月15日前支付完毕。

税法给重度拖延患者3年的宽裕时间去申报并申请退税,注意这里指的是IRS欠你的税金。如果超过这个期限,你应得的退税金额就当捐献给美帝国主义了。(The three-year countdown starts on the original due date of the return or the extension due date if an extension was filed.)

居民 vs. 非居民
税法上对居民与非居民的定义和我们通常理解的有些不同。如果你满足以下两个条件,即使你不是绿卡持有者或者是公民,在税法上还是按当地居民报税。这个测试就是常说的实际居留天数测试(Substantial Presence Test):

1.本年度在美国居留31天或者以上;并且
2.在过去三年期间,在美国居留183天或者以上。这183天的计算方法为: 本年度的所有居留天数 + 去年居留天数的1/3 + 前年居留天数的1/6。

需要注意的是,持有F, J, M, Q签证的学生在美国居留的天数一般是不算进实际居留天数测试的。但是,如果你在美国居留超过5年,你的居留天数就需要算在以上的测试当中了。

关于实际居留天数测试的更多具体讯息,请查询IRS官:https://www.irs.gov/Individuals/ ... ntial-Presence-Test


大部分留学生听到报税两个字,都觉得事不关己。千万别以为报税只是美国国民的事!

下面我们来分类讨论下留学生报税的3种情况

无收入的F-1学生
暂住外国人: Non-Resident Alien


需要递交表格:
Form 8843

8843表格全称是Statement for Exempt Individuals and Individuals with Medical Condition. 其目的是给国税局声明非居民的身份Nonresident Aliens,在做实际居留天数测试时,相关日子就可以不计在内。¬¬

在美国不超过5年的留学生,不管有没有收入,按规定都应该每年给税局递交一个Form 8843表格。即使你没有社会安全号 SSN, 或这个人税号 ITIN, 这个表格你都是可以填写的。


表格不难填写,直接谷歌 Form 8843,下载后根据表格后面的指引如实填写。一般留学生需要把基础信息, Part I和Part III 填写完整并签字。邮寄方式以及地址,表格后面的指引也有写明。                                          

有收入的F-1学生
暂住外国人: Non-Resident Alien


需要递交表格:
Form 8843
Form 1040NR/1040NR-EZ
Form 8833
and other related forms

Form 8843表格上面已经讲过了,这块我们主要讲一下1040NR系列表格,以及Form 8833

关于1040NR/1040NR-EZ:

NR即Non-Resident,1040NR-EZ是1040NR的简易版。通常来说,如果你是单身且经济来源只有工资收入,小费,奖学金等,taxable income小于一年10万美金,都可以填写并递交1040NR-EZ。具体详情可以在网上搜索“ 2020 1040NR-EZ Instructions”
如果不满足使用1040NR-EZ条件的同学,就需要用1040NR表格进行申报了。

关于Form 8833 (重头戏登场):

你肯定有听说过中美税收双边协议的$5000美金的免税额。Form 8833表格就是用来申请这个免税额用的。教你填写Form 8833之前,我们先了解下中美税收双边协议的内容:


中美双边税收协议


中美双边协议是1984年由中国代表赵紫阳和当时美国的里根总统签订。在协议的第20条, 有提到$5000美金的免税额:

在第6项中,你需要解释一下自己的情况,为什么可以用这个双边税收协议,根据协议中的哪个条例,以及你所申请的免税金额。

关于州税申报,中美双边税收协议的$5000免税额不是所有州都承认的, 现有13个州不承认这个双边法案。因每个州的税务政策不同,请根据个人情况查询相应州的税法,也可以咨询会计师或者小编,以免日后被州税局追债。

有收入的F-1学生
本地外国人: Resident Alien


需要递交表格:
Form 1040
Form 8833
and other related Forms

如果你已经留美超过5年并满足了实际居留天数测试(见上文),那么你的报税要求就基本和美国公民一样了。也就是说,你在全球范围内的所有收入都需要遵循美国税法来缴税。

这种情况下,你需要填写1040或者1040EZ。对一些同学来讲,填写1040反而带来了更多的好处,例如可以运用Education Credit, Standard Deductions, 等在1040NR上不能用的抵税项目。

还有一个经常被同学们问到的问题:如果在税法上被视为居民 Resident Alien, $5000的中美双边协议免税额是否还可以用呢?


答案是可以的,只要你还是学生,可以继续申请这项免税额。以下是IRS Publication 4011的原文:

“The treaty also provides that the students have an exemption of up to $5,000 per year for income earned while they are studying or training. In most cases, the student will become a resident for federal tax purposes in their sixth calendar year. Students from China can continue to claim the treaty benefits on their resident alien tax return (if they still meet the definition of a student).”

纾困金申请 Recovery Rebate Credit
如果你没有收到2020年的$1200 或 $600 Stimulus Check
或由于2019年报税收入过高而无资格领取

请在2021年报税时及时告知你的会计师
会计师可以帮您申请“Recovery Rebate Credit”

•        如果你之前由于2019年的报税收入过高而失去了领取$1200的资格。但在2020 由于疫情失业/ 或收入大幅减少。那可以用2020年的纳税表再做申请。
•        如果你由于2019年税表是Non Resident 的留学身份而无法领取$1200, 而2020年身份从NR变为了Resident, 也可以在2020年报税时一同申请。
•        2020年新出生的宝宝没有包括在2019年的税表里,也可以通过2020年的税表再做申请要回宝宝的补助部分。


报税季开始后,各种报税软件就开始狂轰乱炸了。如果税务情况简单,那大家直接自己用Turbo Tax就可以啦。

如果税务复杂,建议学生们还是找专业的会计师进行申报。很多免费的报税软件是不支持运用中美双边法案,1040NR系列表格,以及8833,8843表格的。如果学生在8833表格中对中美双边协议$5000减免额解释不清楚或者不正确的话,税局会出降低退税金额并让学生提供更多证明 (Letter Notice CP11 & CP12)。这种情况下,学生的退税金会被推迟几个月甚至大半年。
文章大部分内容都是教大家如何自己动手解决报税的,如果有税务问题解决不了,也可以联系我。 或者帖子下面留言也可以,不复杂的话,我下班以后会回来尽力解答嘿嘿。


补充内容 (2021-1-26 22:08):
本文下的回复均不构成对个人的任何法律,会计,税务,或其他专业建议。在无法了解到完整税务信息及背景的前提下,文中以及留言所给出的回答不保证信息的准确性,完整性,和实效性。

补充内容 (2021-2-22 23:32):
小伙伴们,由于报税季开始了,我也开始忙成了一个狗会计,所以这段时间不太会常登陆账号,可以先留言,我看到了会回复的。谢谢

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mjy1646 2021-1-28 00:58:03 | 显示全部楼层
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多多儿 发表于 2021-1-26 10:46
turbo tax免费版和付费版都没有,这个就得找会计师了。

好像可以的 在turbo tax help里面搜索china treaty, 可以在misc expense里面填-5000
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感谢楼主!!想问个问题,2020年从nra变成ra,结果公司没有扣FICA,已经联系公司了但是他们处理这个特别慢(好几天了都没有答复)。请问可以拿现在的w2(没扣fica)报税吗?如果以后公司重新扣除2020年的fica并且提供了新的w2,我需要做什么吗?
谢谢!
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 楼主| 多多儿 2021-1-31 15:13:24 | 显示全部楼层
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Laojiang 发表于 2021-1-30 17:18
同问  据说可以,但依然不确定。

2021年才变成不可以。
2020年变成可以,2021年报税是报的2020年。所以2020如果变成了ra就可以。
2021报税要到2022年呢
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想问一下楼主,如果是f1学生有股票收入的话有推荐的报税软件吗?对比turbo tax premium如何呢?

补充内容 (2021-1-26 09:12):
我是RA
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2017fallfight 2021-1-26 09:30:54 | 显示全部楼层
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请教下楼主,w2表格 box No.15 state的是应该和w2表格上的employee的地址州保持一致么?如果当时填写的w2表格上的employee的地址州是A州(永久地址),但是实际上在B州wfh,请问box No.15应该填写A 还是 B呢? 非常感谢
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马拉糕 2021-1-26 09:45:31 | 显示全部楼层
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你好 lz
我2019在学校做TA,朋友说可以tax return。但是2019年没报,已经过了2020年的报税时间了,还能报税和要求tax return吗
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roybobo 2021-1-26 10:08:03 | 显示全部楼层
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请教楼主,以学校助教为收入来源的F1 NRA,炒股收益怎么报税呢,多谢!
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不取名 2021-1-26 10:13:15 | 显示全部楼层
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留学生在美不足5年,错用Turbotax报了1040 resident。会影响后面的OPT,H-1B申请嘛?
谢谢
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yuanuc 2021-1-26 10:42:58 | 显示全部楼层
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请问楼主, turbo tax的免费版会把中美的免税协定包括进去吗?谢谢
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马拉糕 发表于 2021-01-25 17:45:31
你好 lz
我2019在学校做TA,朋友说可以tax return。但是2019年没报,已经过了2020年的报税时间了,还能报税和要求tax return吗
可以的,往回三年都可以补做的
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yuanuc 发表于 2021-01-25 18:42:58
请问楼主, turbo tax的免费版会把中美的免税协定包括进去吗?谢谢
turbo tax免费版和付费版都没有,这个就得找会计师了。
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xiaoxiao98 发表于 2021-01-25 17:10:01
想问一下楼主,如果是f1学生有股票收入的话有推荐的报税软件吗?对比turbo tax premium如何呢?

补充内容 (2021-1-26 09:12):
一般来说都是找会计师或者用turbo tax,你可以对比下哪个比较便宜。

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