美国赠与税基础知识

如果您向亲戚或朋友赠送了足够大的赠与，您可能需要缴纳联邦赠与税。以下是赠与税如何运作的基础知识。

联邦赠与税是赠与者而非受赠者必须缴纳的税款。除非您在一生中捐赠了超过 1170 万美元（2021 年新的终身免税额）现金或其他资产，否则您不会欠税。如果您已婚，您可以选择与您的配偶分拆赠与。

年度联邦赠与税豁免允许您在 2021 年向每个人捐赠最多 15,000 美元，而这些赠与不计入您 1170 万美元的赠与终身免税额。 2022 年的年度免税额提高到 16,000 美元。如果您在 2021 年赠与超过 15,000 美元，即使您因为 1170 万美元的终身免税额而没有欠任何赠与税，您也必须向 IRS 提交 709 表格。 IRS 表格 709 用以申报可能需要缴纳联邦赠与税和某些跨代转让税的资产转让。

例如，如果您在 2021 年给两个亲戚每人 20,000 美元，并给另一个亲戚 10,000 美元。 20,000 美元的赠与被称为应税赠与，因为它们超过了每年 15,000 美元的免税额。但是，除非您用尽终身免税额，否则您不会欠任何赠与税。

• 假设您没有用尽终身免税额，这两项应税赠与只会将您的终生免税额减少 10,000 美元
($20,000 – $15,000) x 2 = $10,000。
• 另一笔 10,000 美元的赠与将被忽略，因为它低于 2021 年的 15,000 美元年度免税额。

如果您在 2021 年给三个人每人 15,000 美元，这些赠与将被忽略，因为它们不超过年度免税额。

报税截止日期是您赠与后一年的报税截止日期，通常是 4 月 15 日。如果您将个人税 1040 延长至 10 月 15 日，延长的截止日期也适用于您的赠与税申报表。如果每个配偶做出任何应税赠与，则必须单独提交报税表。您可以选择与您的配偶分拆赠与。

例如，假设您在 2021 年给了您的孩子 30,000 美元。通过将其视为分拆赠与，您可以完全节省您的 15,000 美元免税额和您配偶的 15,000 美元免税额。

• 这样就不需要缴纳赠与税。
• 该赠与也不会减少 2021 年生效的 1170 万美元终身赠与税豁免的额度，以及您或您的配偶的遗产税豁免额。

如果您拆分赠与，您必须提交 709 表，并且您的配偶必须同意该安排并在表上签字。

有些赠与是免税的。其中，以下类型的赠与免征联邦赠与税。您可以在这些类别中无限赠与，且无需提交赠与税申报表，且不会产生任何赠与税或遗产税：
• 向 IRS 批准的慈善机构的赠与
• 给您的美国公民配偶的赠与
• 支付他人医疗费用的赠与，只要您直接向医疗服务提供者付款
• 支付他人学费的赠与，只要您直接向教育机构付款。 （食宿、书籍和用品的付款不符合此例外的条件，但您可以通过根据年度免税额直接向学生赠与来支付这些费用。）

本文仅涵盖联邦赠与税的基础知识。如需更多信息，请参阅 IRS 出版物 950：遗产税和赠与税简介。另请参阅表格 709 的说明。

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