H1B 10月1号转换身份之后就是 U.S. resident 了

LZ 之前一直搞不清楚 Resident Alien 的判断条件，以为必须要在 H1B 的身份下呆够至少 183 天，满足了 Substantial Presence Test (https://www.irs.gov/individuals/ ... ntial-presence-test) 才算转换到了 Resident Alien 的身份，也就是大概到明年的六月份。今天看了一眼 IRS 的网站 (https://www.irs.gov/individuals/ ... ng-and-ending-dates)，有了些新认识，发出来给大家看看我的理解是不是正确的。

1. 如果18年10月1号从 F1 转换到了 H1B 身份，你的 Resident Alien 身份最晚从19年1月1日 (或者19年你在美国的第一天) 开始。
Under the Residency Starting Date under the Substantial Presence Test section: "If you meet the substantial presence test for a calendar year, your residency starting date is generally the first day you are present in the United States during that calendar year." 也就是说在19年的任何时候你满足了 substantial presence test （一般大概是年中），从19年你在美国的第一天开始你就已经是 Resident Alien 身份了。

2. 如果你在18年10月到12月期间离开美国的天数不超过 28 天，通过 first-year choice ，你的 Resident Alien 身份可以从18年10月1日 H1B 身份生效的这一天开始。
可以看 Residency Starting Date under the First-Year Choice 这一部分。我把年份信息改了下。

If you do not meet either the green card test or the substantial presence test for the current year (for example, 2018) or the prior year (2017), and you did not choose to be treated as a U.S. resident for part of the prior year (2017), but you meet the substantial presence test in the following year (2019), you can choose to be treated as a U.S. resident for part of the current year (2018). To make this first-year choice, you must:

1) Be present in the United States for at least 31 days in a row in the current year, and
2) Be present in the United States for at least 75% of the number of days beginning with the first day of the 31-day period and ending with the last day of the current year. (For purposes of this 75% requirement, you can treat up to 5 days of absence from the United States as days of presence in the United States.)


If you make the first-year choice, your residency starting date for the current year is the first day of the earliest 31-day period (described in (1) above) that you use to qualify for the choice. You are then treated as a U.S. resident for the rest of the year.

所以如果你满足了这两个条件，在明年报税的时候你附上一个 statement to make the first-year choice，那从今年10月1号开始你就已经是 US Person 了。


欢迎纠正！（或者加米？）

简单来说就是，opt转h1这一年，你有两种选择：
1。全年按non－resident 报税
2。十月之前按non－res，十月之后的两个月按resident
如果想要省麻烦，就选1
特殊情况：如果在美国已经呆够了五年，不管什么身份，必须按resident报税

这里有两个途径。
first year choice就是延期报税，可以从10/1开始作为RA计算。此方法不需要已婚。https://www.irs.gov/publications ... 8_publink1000222172
choosing resident alien status一样需要延期报税。可以直接把前一年整年作为RA。需要你在12月31日已婚，而且你的配偶也在美国。比如说你今年抽中h1b，你配偶也在美国，同时转为h4。那就可以用这个方法。https://www.irs.gov/publications ... 8_publink1000222177


对于f1不满5年转h1b的情况，可以参考此处example 5。f1前五年的日子不参与SPT计算，所以和不在美国一样处理。https://www.irs.gov/individuals/ ... -residency-examples如果你在1/1做SPT，那结论就是你去年12/31还不知道是不是RA，所以不可以按RA报税。但是延期后再做一次SPT，SPT的生效日是h1b身份入境的第一天。结论就是你去年从10/1开始就是RA，所以12/31也是。所以适用first year choice或choosing resident alien status。
另外提醒一下，F1的5年是按自然年计算。只要你作为F1在美国停留1天，那就用掉了1年。

王岐海 发表于 2019-4-5 14:46
在查报税的时候看了你这个帖子，觉得非常有用，已加米哈哈。

它有用的地方在于，RA享受12000的standard  ...

用dual-status报税是不能用standard deduction， 参考：You cannot use the standard deduction allowed on Form 1040, U.S. Individual Income Tax Return. However, you can itemize certain allowable deductions. https://www.irs.gov/individuals/ ... -dual-status-aliens

不太懂楼主想问什么问题，
不过Substantial Presence Test天数其实从一入境就开始算，只不过对于F-1身份来说，前5个日历年的天数可以不算。

现在假设楼主18月10月1日是h1b, 那SPT for tax天数就开始算了。

我觉得有一点值得讨论一下。IMO，发生的事情的顺序很重要。原文说如果你满足 2019 年的 substantial presence test，那么只有在这个时间点后，你才能 claim 你的 residency start date 是 2019 年年初。但是如果这个 prerequisite 满足的时间点在未来还没发生，你是不能 claim 你是 RA 的。个人意见供参考，虽然有点矛盾。按照他这个讲法，我现在不能说我是 RA，但是在那个时间点以后，我可以说我在现在这个时间点是 RA，所谓薛定谔的 RA？

所以我是17年六月f1身份来的美国，我可不可以选择 first-year choice，然后18年的税按照ra来报？？cpa说可以，看了她给的文件也觉得可以。好奇为什么没人这么做过。

LateRain 发表于 2019-1-9 08:52
我觉得有一点值得讨论一下。IMO，发生的事情的顺序很重要。原文说如果你满足 2019 年的 substantial presen ...

哈哈对呀。补充：在满足2019 substantial presence test的时间点后，你不仅能claim 你的residency start date 是2019年你第一天待在美国的日期，你还可以根据first-year choice claim你2018年的部分时间为resident，residency起始时间点为你在2018年第一个连续待在美国31天以上时间段的第一天，附加条件是，从这一天到2018年年底，你必须有75%的时间待在美国。

在查报税的时候看了你这个帖子，觉得非常有用，已加米哈哈。

它有用的地方在于，RA享受12000的standard deduction，而NRA是没有的。大部份人的H1B从10月-11月甚至晚的有12月开始。那么这个standard deduction就可以豁免税务。即使在这两三个月的工资远远高于12000，这个也可以省税。

王岐海 发表于 2019/04/05 14:46:19
在查报税的时候看了你这个帖子，觉得非常有用，已加米哈哈。

它有用的地方在于，RA享受12000的standard ...

First year choice的时候RA的那
两个月是不能用standard deduction的，所以那两个月不仅不能standard deduction还要全球收入征税，没什么意义

LateRain 发表于 2019-1-9 08:52
我觉得有一点值得讨论一下。IMO，发生的事情的顺序很重要。原文说如果你满足 2019 年的 substantial presen ...

正在纠结这个事情，今天刚拿到H1B，之前2015-2019.930是F1，不知道我是从明年一月一号开始算是resident alien还是明年过了183天之后开始算，明年年初想申请银行账户，必须要是Resident alien