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[其他] 拜登上台会加税?先看你的年收入超过40万了吗!

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大部分在美国的华人都属于中产阶级,所以总统换届,他们最关心的话题之一就是有没有影响到自己的家庭生活?会不会增加自己的税务负担?很多华人媒体以及川粉都在渲染拜登当选后会大大的增加纳税人的税收,那这到底是不是真的呢?

今天,就让我们律所的财税律师为大家详细解读一下拜登当选后,美国政府的财税政策以及未来趋势。

拜登针对个人的税改计划实际上分加税和减税两个方面:

加税部分:


1、个人所得税:将收入在40万美元以上的人的最高所得税率从37%提高到39.6%。

2、资本利得税:对于年收入超过100万美元的家庭,其投资收益的资本利得税率从目前的20%提高到39.6%。此外,对于持有已增值资产的人,在其过世时即须针对财产增值的部份缴纳资本利得税,亦即取消了现行法中对于透过继承取得的财产的「成本提高(step-up in basis)」资本利得税节税优惠。

3、社安工资税:对40万美元以上的收入征收12.4%的工资税。目前,工资税只适用于个人收入的前13.77万美元。工资从13.77万到40万美元之间不收工资税,这就是所谓的拜登的Donut Hole(甜甜圈)现象。

4、企业所得税:针对盈利企业,税率将从21%上升到28%;针对年账面收入至少 1亿美元的公司,征收15%的替代最低税,同时增加跨国公司为其海外利润支付的税率。


减税部分:


1、增加抚养孩子的Tax Credit,每个孩子从2000美元增加到3000美元,6岁以下的孩子还有另外600美元,而且是fully refundable而不是现在的只能用于抵扣税款。

2、增加额外福利,每年为普通美国人提供平均约265美元的额外福利,增加照顾老人和抚养孩子的Credit,这部分是non-fundable,就是说可以抵扣税款但不能直接拿现金。

3、为首次购房者提供1.5万美元的税收优惠。


如下表所示,在拜登新税改方案的影响下,只有收入排到全美前1%(年收入超过83.7万)的高收入者才会看到税后收入减少13-18%。
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相反,川普2017年的税法变化确实给大部分人带来了减税,这也是他获得支持的原因之一,但问题在于,它对富人的帮助比任何人都大。据康奈尔大学助理法学教授埃莉诺·威尔金(Eleanor Wilking)称,多项研究显示,在川普新税法实施后,收入分配中最底层的20%的人税后收入增加了0.3-0.5%,而收入分配中最顶层的20%的人,其税后收入增加了2.8%-3.1%。


小律分析:
总的来说,拜登的加税计划大部分是针对高收入者。不过,对于中产阶级的华人家庭来说,「成本提高(step-up in basis)」资本利得税的节税优惠被取消也造成了一些影响。

比如,假设某人在多年前以20万美金成本买了套房子,其过世的时候房子的价值已增值了80万,上升到了100万。如果按照现在的政策,房产所有人过世时,对于房子的增值部分(即80万美金)不需要缴纳利得税;且其继承人透过继承取得房产,房屋成本将会提升到继承时的财产价值(即100万,而非当初的购买价格20万),如此一来,继承人后来再卖出房产時,只需对于继承后又再增值的部份缴资本利得税。

但是,在拜登新税改方案下,房产所有人过世时,即须对于财产增值的部分缴纳资本利得税。长期来说,这个资本利得税的税率还是颇高的,因此小律在这里也提醒大家不要轻视这一部分。目前联邦资本利得税最高税率是20%,纽约州资本利得税最高税率是8.82% (与个人年度所得合计),而纽约市的资本利得税最高税率则是3.876%,三者相加就会高达33%了。

长期来说,如果您属于高收入家庭,或者是碰到了我们上文中提到的房产相关的财税问题,那么我们建议您可以先合理的来看一下您的家庭的理财配置,考虑在新的政策出台前,建立一些信托基金或其它资产传承规划。锐明文泽律所的财税律师团队有专业并且丰富的华人家庭服务经验,可以帮助您开始为自己、家人、以及今后的生活做好人生中的缜密计划,如果您有需求欢迎添加下方二维码和小助手预约咨询时间,了解具体的合理避税方式!

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