关于1040表的一些问题

楼主今年算税突然发现要补交不少，所以自己根据不同收入类别手算应该交的税。仔细看了下turbotax生成的1040表后发现有一些细节可能不对，但是问题在网上没找到答案，在此求助各位大佬
1. 表，标号11的行（adjusted gross income），是把工资，银行利息（interest），股票分红（dividend）和股票买卖收益（capital gain，including both short/long term）。adjusted gross income 减去standard deduction(12400)算出了Taxable income(标号15的行)，这里问题是，standard deduction到底作用在了adjusted gross income哪一部分呢？比如工资税率和股票long term税率是不一样的，假如扣在工资上，是明显比扣在longterm captial gain上合适的，但是这个报税时候没法控制（或者可以但是我太菜？）
2. Taxable income(标号15的行) 是怎么算出来行数16的tax的？是直接apply federal income tax么？还是根据taxable income不同类别收不同税的。 我觉得是后者但是问题就回到了1，因为不知道standard deduction是怎么分配到不同类别收入的

你还真是仔细。不过一般认真跟完TurboTax的步骤，生成的1040表不可能出错的，除非在一些问题上你理解错了。
我一般不细究1040的某某栏，反正我不是会计师理解完也没什么用～😆😆😆 /放弃治疗

1040 的 line 7 的确是把schedule D 的 longterm shortterm 直接加在一起, 然后和所有 income 都加在一起, 减去 standard deduction, 然后算税率. standard deduction 没有减在哪一项之说, 是在总和上.

longterm capital gain 的低税率是体现在 1040 line 16 的计算. 出自于 schedule D 的 20. https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f1040sd.pdf. 你去看那个 worksheet https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i1040gi.pdf 的 35 页, 里边的计算会又翻出来你schedule D 填的 longterm 的数字 (3a), 然后用longterm 的 tax rate 计算 (你可以看到l18, l21 出现了熟悉的 15%, 20% 两个 longterm capital gain rate).

AlstonLYG 发表于 2021-3-21 12:37
1040 的 line 7 的确是把schedule D 的 longterm shortterm 直接加在一起, 然后和所有 income 都加在一起,  ...

那这个standard deduction扣在总和，那怎么算税呢，毕竟taxable income包含了不同税率的各种税的总和，deduction用在不同项上会让结果有差别

wujingzhishui 发表于 2021-3-20 22:00
那这个standard deduction扣在总和，那怎么算税呢，毕竟taxable income包含了不同税率的各种税的总和，de ...

就是我上边说的第二段啊:

longterm capital gain 的低税率是体现在 1040 line 16 的计算. 出自于 schedule D 的 20. https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f1040sd.pdf. 你去看那个 worksheet https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i1040gi.pdf 的 35 页, 里边的计算会又翻出来你schedule D 填的 longterm 的数字 (3a), 然后用longterm 的 tax rate 计算 (你可以看到l18, l21 出现了熟悉的 15%, 20% 两个 longterm capital gain rate).

税率就是在这里计算的, 其中 long term 的部分按应该的 15%, 20% 算, 其他部分按 bucket 算. 你每一行的计算那个 worksheet 就知道了.
税不是简单的 tax = getTaxFromBucket(number in line 15). 只有在没有任何特殊税率的时候才是这么算. 有任何特殊税率, 比如你说的 long term 的情况, 就按照 对应的那个 worksheet计算, worksheet 中就都算上了所有的特殊税率部分.

这里是有点不容易理解. 举个例子:
100k income, 10k longterm, 12k deduction. 忽略其他所有. 你虽然在 line 15 填的 100 + 10 - 12 = 98k, 但是税率不是 f(98k) 的出来的. 而是 getTaxFromBucketAndSpecialCase(98k, 10k) <== 就是 worksheet.

AlstonLYG 发表于 2021-3-21 15:01
就是我上边说的第二段啊:

嗯嗯我对着表看了一遍，是这个情况，请问下standard deduction只是用来reduce tax rate bucket而不是实际免除这一部分的税么，我自己算了下不用standard deduction的税，跟税表算出来的一模一样，所以这个12400并没有给我减掉 12400 * tax rate（假设是income tax）么

AlstonLYG 发表于 2021-3-21 15:01
就是我上边说的第二段啊:

这个界面是没法给你加米的么。。。