说说我因为某科技大厂股票Vesting税务和IRS撕逼的经历

上半年终于和IRS结束了一个税务纠纷。自己在过程中踩了不少坑，又碰上了疫情，导致整个过程历时1年半。在这儿分享一下自己的经历，顺便求点大米。


主要以时间线的方式呈现：

2019年7月
收到了IRS的CP2000 notice，指出我的2017年的tax return没有申报当时所在公司的RSU vesting的收入。简单来说就是，2017年，公司vest了2000 shares。其中1000 shares在vest的当天被自动卖掉用作tax withholding，另有1000 shares被deposit在了我的账户。IRS把这卖掉的1000 shares当作了我的short term investment income，并声称我没有申报并缴纳相应的税款。

当时的我是懵逼的，因为虽然2017年我有股票vest，但我并没有卖出。根据在以前公司的经验，vest的收入是反映在W2里的，我并不需要单独的申报。所以我便根据CP2000 notice的指示，写了一封回复，并附上了股票账户的2017 annual statement以及total equity activity statement，希望能证明这笔卖出的交易其实是用于tax withholding，而并非我个人的收入。

2019年10月
收到了IRS的回复。他们并没有认可我的解释，并指出我附上的材料与他们收到的税表不符，要我提供更多信息。

我只好联系我的brokerage。Customer service非常给力，在听了我的描述后，帮我搞清楚了事情的原委。直到那时我才知道2017年由于公司的rsu vest，我是有一张1099 form的。公司把他们的1099发给了IRS，而我在报税的时候并没有附上对应的我收到的1099（因为我之前待的公司rsu vest都不会生成1099 form，导致我想当然的认为2017年我没有卖过股票就不会有1099）。

Customer service建议我amend我的2017年tax return。我又下载了2017的turbo tax，完成了amend（在这过程中遇到不少问题，称赞一下turbotax的客服非常有耐心）。在2019年12月，我寄出了amended tax return。

2020年2月
我本以为事情会很快解决，却等来了IRS的notice of deficiency(NoD)。这个NoD可以理解为CP2000的升级版。当IRS在规定时间内没有收到CP2000的回复或者补交的税款，便会issue NoD。上面提到了我在两个月前已经发出了amended tax return作为对CP2000的回复，但是NoD却对此只字未提。我不知道是我的回复被usps寄丢了，还是IRS内部出了问题，把我的回复给忽略了。对此我除了吐槽IRS以外也没有什么办法。

NoD提出了3中解决方案：1）交钱；2）写信给他们说明为什么我不欠钱；3）file tax court petition（deadline为2020年5月）。 我显然不会选择（1）。对于（2）我也没有信心，因为我即使再写一封信，内容还是我的amended tax return，并且我不知道IRS会不会再次无视。而且当时疫情已经严重了，IRS的办公效率肯定要大打折扣（虽然本来也没多高），所以我担心如果通信的话，5月前可能搞不定。所以我就选择了（3）。

因为我从来没有过tax court的经验，所以我通过公司的legal plan找了一个tax律师咨询。我的本意是如果律师不是很贵的话，我就全权委托给他了。律师倒也实在，直接说我的case太简单，他来做收费太贵，对我不划算，建议我file small tax case peitition。我照着tax court的instruction在2020年4月发出了petition，寄给dc的tax court办公室。

由于疫情，tax court的办公室是关门状态。usps的tracking信息开始一直显示cannot be delivered，之后连tracking number都失效了。大概7月的时候我给tax court打了个电话，询问他们在关门状态下还能不能收信。他们让我不要担心，他们收到的信件都集中保存了，只是还没有人处理。

2020年8月
这个月发生了两件事。

1. 我收到了IRS的一封信，说他们认可了我的tax return，并修正了我欠税额度。我想了一会才意识到这信封是关于我在2019年12月发的amended tax return。我不禁在心里骂了一句mmb，这xx IRS，花了8个月才给我回信，害得我还去file了tax court petition，浪费我的钱不说，现在我还要跟IRS的counsel扯皮，去撤销我的petition。

2. 我收到了tax court的信，说他们受到了我的petition，已给发给了IRS的counsel。同时他们附上了注册信息，让我可以去tax court的网站注册一个账号，这样所有和IRS counsel的通信以及tax court的文件都可以在上面查到。

2020年9月
收到了IRS counsel的信。之前在和tax律师咨询的时候了解到，small tax case的常规流程是我这儿file peition，然后irs那边对接的counsel会联系我。我们可以私下解决，通常都会在开庭前和解。所以我便写了一封信给IRS的counsel，详细解释了事情的来龙去脉，并强调了IRS已经接受了我的amended tax return，我会file这个case完全是因为IRS的delay in response。在最后我要求withdraw这个case。

2020年11月
收到了tax court的通知说我的case会在2021年1月底开庭（如果届时还没有和解的话）。由于疫情的原因，将改为网上（zoom）开庭。
我一直没有收到IRS counsel的回复，眼看开庭时间临近，12月又是holiday season，我便尝试比写信更快的方式。跟我对接的counsel比较不靠谱，只留了地址，telephone那一栏是空着的。我只好网上搜这个counsel的名字，找到了电话和邮箱。电话打过去是空号。。。便写了封email。

2020年12月
神奇的收到了email的回复，是那个counsel的助手A。A说他们收到了我的信，在draft final decision letter，顺利的话可以在开庭前和解。

2021年1月
新年刚过我便给A发了邮件，问decision letter怎么样了。一直没有收到回复。A的邮件上有她的电话，打过去后是助手B接的。B说A一直在放假。我当时真的是很无语，如果我不主动联系的话，很可能在trial那天我都没有收到final decision letter。B说她会接手我的case。在trial前一周B把decision letter上传到了tax court的系统，我下载并签字后，也上传了。终于在trial前三天收到了judge的信说case解决了。

总结
我觉得整个过程中，除去IRS的效率低下，以及疫情这一类客观因素外，我自己也得到了不少经验和教训：

• 报税的时候要仔细查看各种税表，确保没有漏交。如果我不是想当然地认为2017年我没有1099，那么之后的各种糟心事都可以避免。
• 收到Notice of Deficiency不用太慌，跟他们写信解释并附上amended tax return或者缺失的税表是没有问题的。我现在想想其实我不需要file tax petition。我完全可以把2020年12月的回复再发一封，或者直接询问IRS为什么没有看到那个回复。
• Small case petition通常可以私下和解，但是最好对IRS counsel的进度盯紧一些。毕竟错过了和解的deadline去trial也挺麻烦。
• Tax court的电子系统还是挺方便的，各个文件都有电子版备份，易于查询和保存。
  

以上就是我的一次跟IRS交涉的故事，希望能给有类似经历的同学提供一些参考。如果我在这个过程中有什么可以改进的也欢迎指出来，让大家共同学习。

公司 withhold tax on RSU有两种方式 每个公司都不一样 所以跳槽的时候还是要注意下

一种是sell to cover, 卖你一部分股票然后代缴给IRS 虽然这部分股票是vest 当天被卖掉 但vest 价格和卖出价格会有个差价 这时候年终就会有1099

另一种是net withheld, 相当于公司扣你一部分股票, 公司出钱给代缴给IRS 这时候没有买卖就不会有1099

每个公司都不一样, 手头cash 多的公司一般都是net withhold :)

谨慎怀疑是不是2017年的1099-B上的cost basis写的0？这个时候如果你不file并且adjust cost basis的话IRS就会认为1099-B上的proceeds全是你赚的钱了。

那个17年的1099楼主后来收到了吗？如果报税之后收到马上file amends 我猜后面的事情是不是就不会有？当然这是马后炮，就是想讨论一下如何避免

sm是小白 发表于 2021-10-16 12:21
那个17年的1099楼主后来收到了吗？如果报税之后收到马上file amends 我猜后面的事情是不是就不会有？当然这 ...

17年的1099其实一直都在我的brokerage账号里，只是我一直都不知道有这份表格。直到IRS给我发notice我才知道。

如果自己发现了并立即file amend的确应该容易多了。

楼主的公司是上市公司吗？一般大厂都会把RSU收入报在W2上面

我正在经历类似的事情. 不过更常见一些 - 就是我忘了报RSU 的 1099, 然后 cost basis 是被按 0 算了.

两周前 fax 过去了disagreement, explanation, 和正确的数字, 还在等回复. 估计要等几个月了.

brookhavenlove 发表于 2021-10-16 10:08:16
17年的1099其实一直都在我的brokerage账号里，只是我一直都不知道有这份表格。直到IRS给我发notice我才知道。

如果自己发现了并立即file amend的确应该容易多了。

像1099这种网上有的其实还好，我今年才知道有个k1的表，网上没有纯粹邮寄，寄到的时候我连退税都收到了，非常坑😂

LZ的这次经历体现了通信时延带来的诸多问题...以及电子化办公的重要

感谢分享   

lz能分享下turbotax file amended return的问题吗，有一样的经历今年