狂加米! 1099-DIV, robinhood, 和personal exemption的关系

楼主是non-resident alien。有个brokerage account收dividend， 还有Robinhood炒股。最近在准备报2018税的时候发现自己2017年的税表写的不太对，在考虑填写1040X 要求修改。问题如下：

1. 楼主的brokerage account是交给银行打理的，在2017年没有取出过钱。就算有了收益（可能是dividend），也是选择继续在brokerage account里面投资的。但是2017年银行发给我的1099-DIV上的1a. Total ordinary dividends 和 3. Nondividend distributions 都不是0。之前报税的时候在1040NR的10a. Ordinary divdend上报了1a的收益，3不知道在哪里填写就没有报。我既然2017年没有取出过钱，那是不是等于我没有收入，其实1a也不应该报？3如果需要报的话，应该在哪里报？

2. 2017年每个人的personal exemption是4050刀。我既有按照10%税收算的dividend，又有需要按照30%算的robinhood炒股收入。如果personal exemption用于炒股收入，那肯定比用于dividend划算。所以这个personal exemption应该如何分配呢？是按照比例分配给各项收入，还是自己可以选择分配的各项比例？

3. 2018年新税法取消了personal exemption。non-resident alien是不是就只有treaty和itemized deduction两项减免了？


4. non-resident alien的itemized deduction除了state tax之外还有什么减免？

知道其中任何问题的答案都有大米奉上！

1.dividend是被动收益，相当于interest，发了就得报，即使你没有取过.
2.personal exemption是用在total adjusted gross income上的，没什么按比例分配一说。NRA的投资收益属于other tax(schedule NEC)，是在regular tax后额外算的，看1040nr的顺序就知道了。

貌似NR-Alien是不能claim很多deduction 的，请咨询专业人士以免后面遇到麻烦。

个人观点仅供参考
1/2：这部分收益应该报在schedule NEC 上面，所以也不存在是否应用exemption的问题
3/4：看schedule A instructions

DamienPooh 发表于 2019/02/11 08:59:59
个人观点仅供参考
1/2：这部分收益应该报在schedule NEC 上面，所以也不存在是否应用exemption的问题
3/4：看schedule A instructions

太感谢你啦！我看dividend好像更适合schedule B: interest and ordinary dividends. sch B 写了参照1099-DIV。Stock 适合schedule D：capital gains and losses + 8949: sales and other dispositions of capital assets. Sch D写了参照1099-B(1099-B是robinhood给我的)。

sch NEC好像是包括了schB,D和其他类型的收益，这些收益都无法用exemption。但是如果用schB,D来报，那就是可以exempt的。我收的表上没写要按照10%，15%还是30%收税，所以写sch NEC都不知道怎么写😂

schA 感觉对NA只有state & local income tax 和job expense有点用。而且2018年连job expense都没了。。。

xuyirio 发表于 2019/02/13 13:18:45
1.dividend是被动收益，相当于interest，发了就得报，即使你没有取过.
2.personal exemption是用在total adjusted gross income上的，没什...

明白了！只有涉及US. business的dividend和capital gain才能有exemption。。。

第一个问题：
你的券商向你提供1099-DIV的前提是你在注册时向券商提供W-8ECI。但是
Per Internal Revenue Code section 864(b)(2):
ECI does not include Trading in stocks or securities through a resident broker, commission agent, custodian, or other independent agent.
所以你不能向你的券商提供W-8ECI，只能提供W-8BEN。
相应地，你的券商必须提供给你1042-S而不是1099-DIV。
所以严格来说你应该要求你的券商re-issue给你form 1042-S。

即使你不要求你的券商re-issue 1042-S，这部分收入也不能report在form 1040NR page1 line 10, 而应该是report在form 1040NR schedule NEC然后去到page2 line 54。（2017版1040NR）


第二个问题
对于NRA来说，收入需要区分是否是ECI。personal exemption是用于ECI的，而因为你提到的dividend 和 capital gain都是Not Effectively Connected Income,这部分收入都会在form 1040NR schedule NEC上面report然后去到page2 line 54，所以和exemption没有关系。

第三个问题
YES

第四个问题
除了州税外，主要还有慈善捐赠和灾难引起的损失，另外还有一些很不常见的情况。