申报Tax Loss Harvesting，如何避免Wash Sale ，十年100万美金定投计划 - 第十二期

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在讲这个之前，小高先要做一个申明。小高本人不是会计师，小高所说的只是小高个人对税务方面理解。虽然小高相信自己所说的都是正确无误的，但是小高强烈建议大家在施行前最好去咨询一下自己的会计师。

小高今天讲得都是针对需要缴税的美国税务居民，如果你不是美国税务居民，可能小高讲得不一定适用于你。另外401K、IRA等免税账号本来就不需要交capital gain tax，所以小高今天讲得也不适用于这些特殊账号。

首先先解释一下什么是Tax Loss Harvesting

投资美股是要交税的，一般来说你买了一只股票或者基金以后，如果一直持有不动，那就不需要交税，如果卖出，或者有股息的话，那这时候就需要交税了。我们这里不讲股息的事，就讲卖出的事。

如果价格涨了，那是要交capital gain tax。这个CGT税率是根据持有股票时间的长度来分的。一般分short或者long。这个大家可以自己去查一下。

那如果卖出的时候价格跌了，就是capital loss ，这个loss是可以用来抵税的。在有损失的时候故意卖出股票/基金产生 loss 以达到省税的目的，这种操作就叫做 Tax Loss Harvesting。也就是TLH。要获得这个TLH需要防止一种叫wash sale的行为。wash sale的是指为了获得Tax Loss Harvesting而进行的卖出。比如你手上有一只股票亏了，然后你卖出，获得了Tax Loss Harvesting，然后你几天以后又把那只股票给买回来了。这样的行为就是wash sale。 如果IRS认定你的行为是wash sale的话，你卖出的亏损的股票是没办法报TLH的。下面是IRS对Wash Sale的定义。

You cannot deduct losses from sales or trades of stock or securities in a wash sale unless the loss was incurred in the ordinary course of your business as a dealer in stock or securities.

A wash sale occurs when you sell or trade stock or securities at a loss and within 30 days before or after the sale you:

1. Buy substantially identical stock or securities,
2. Acquire substantially identical stock or securities in a fully taxable trade,
3. Acquire a contract or option to buy substantially identical stock or securities, or
4. Acquire substantially identical stock for your individual retirement arrangement (IRA) or Roth IRA.

这四条解释一下。在你卖出股票的时候前后30天内如果发生了下面四种情况，就会被IRS认为是wash sale。是不可以抵税的。1就是购买了相同的股票。2是获得了相同的股票。这个获得主要指有人送给你股票。3是获得或者购买了相同股票的期权。4是在你的退休账号或ROTH IRA中交易了相同的股票。

这个loss可以用来抵消当年你股票赚到的capital gain。如果还有多，还可以多报3000刀去抵扣你的普通收入。如果还有多，可以保留到下一年去。抵消你的下一年的capital gain另外多加3000刀的普通收入，直到这个额度用完为止。

基本概念讲完了，一般来说，卖出亏损股票报tax loss Harvesting这个应该是最简单的。相信大家应该基本会。我下面讲一个高阶点的实际案例给大家看看，希望能给大家一点启示。

小高讲的这个案例是发生在小高朋友身上的。去年3月份的时候，股市大跌，小高的朋友当时在试图捞底航空股，他当时买入了UAL，结果买好以后，股票继续下跌，后面还发生了熔断，小高的这位朋友当时就卖出了UAL，然后买入了Delta并且一直hold到现在。大家可以看见，他不是简单的卖出亏损的股票。他是卖出亏损的股票，然后买入相同性质的股票。这样可以避免万一将来这只亏损的股票将来股价起飞了，你不会错失机会。

同样的最近的股市回调，我们也可以进行类似的操作。假设你是用一般账号买入的ARKK。那你可以卖出ARKK，然后买入ARKW或者ARKQ。然后持有1个月以后，你可以再把ARKW或者ARKQ卖掉，然后买入ARKK。这样你可以实现把之前ARKK的亏损抵了税，同时又继续持有ARKK。ARKW或者ARKQ和ARKK的关联程度非常高，一般ARKK涨，ARKW和ARKQ都有类似的涨幅。所以这样换一下不会错失ARKK股价起飞的机会。不知道大家觉得这个思路是不是对你有点启发？

这里需要注意一点，你卖出loss股票的时候，前后30 days不能买一样的股票，否则的话属于wash sale。wash sale是没有办法申报TLH的。

为了方便大家理解，小高出几个例子，大家看看这个是否可以申报TLH。

例子1

小高1月25号买入了VOO，然后股价下跌，在1月26号卖出了VOO。这个可以申报TLH嘛？

答案是可以的。

例子2

小高买了VOO，然后最近亏损了，于是小高卖出VOO，换了SPY或者IVV这两只标普500 ETF。请问这样可以申报TLH嘛？

答案是很有可能不可以。网上有人说可以，有人说不可以，其实这个是要看IRS的心情的，小高觉得，大概率会算这个行为为wash sale。

例子3

小高1月5号买入了100股VOO，1月15号又买入了100股VOO。然后股价下跌，在1月26号卖出了100股VOO，这个可以申报TLH嘛？

答案是不可以。

例子4

小高1月5号买入了100股VOO，1月15号又买入了100股VOO。然后股价下跌，在1月26号卖出全部200股VOO，这个可以申报TLH嘛？

答案是可以的。

这里小高要提醒一下，有一条特别重要的原则。就是在你卖出loss股票的时候，前后30 days不能买一样的股票。

大家如果有什么好的建议，请给我留言。

投资没有万能公式，适合自己的才是最好的。我是你们的小高，我们下次见。

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申报的时候需要填额外的表单吗？还是会自动从capital gain里面扣去。

TheOrdinaryLege 发表于 2021-3-20 03:46
申报的时候需要填额外的表单吗？还是会自动从capital gain里面扣去。

要看你具体用啥方法申报了。