H1B生效当年个税MFJ申报历程 (2020年度个税)

2022年5月下旬才收到2020年度Federal的个税退税，所以现在总结一下，发个经历的帖子，希望能给后来者提供点参考。

身份情况: Taxpayer: 2020年10月1日H1B开始生效, 之前是F-1 Non-resident Alien
                Spouse: H4签证, 无SSN, 需要申请ITIN (个人纳税号)
报税Status: ① 第一年选择 (First-Year Choice Election) + 非居民配偶联合申报，即夫妻两人从Non-resident Alien变成Resident Alien 进行MFJ申报。
                   ② 申请F-1留学生享有的$5K收入减免额 (2020年1-9月是F-1Non-resident Alien)。
退税结果: 2021/6 – 2022/5 (疫情导致IRS审批延迟), 最终顺利收到了2020年度Federal的个税退税。

报税过程 (共五个阶段)：
第一阶段：研究税法, 参看IRS官方发布的外国人报税指南Publication519 (2021/1月-3月)
①        P4 Substantial Presence Test (实际居住测试)
②        P7-8 First-Year Choice (第一年选择)
③        P9 Nonresident Spouse Treated as a Resident (非居民配偶选择成为税务居民)
为了符合实际居住测试 (在美居住时间不少于183天) , 我们要等到2021年6月2日之后才能递交申报表。天数计算: 2020年10月1日-12月31日共92天, 2021年1月1日-6月2日共153天, 则 92*1/3+153=183天
④ 推荐一个会计事务所写的帖子做参考 https://www.cpaworldwidetax.net/post/%E5%A6%82%E4%BD%95%E9%80%9A%E8%BF%87-%E7%AC%AC%E4%B8%80%E5%B9%B4%E9%80%89%E6%8B%A9-%E5%92%8C-%E8%81%94%E5%90%88%E6%8A%A5%E7%A8%8E-%E6%88%90%E4%B8%BA%E7%BE%8E%E5%9B%BD%E7%A8%8E%E5%8A%A1%E5%B1%85%E6%B0%91%EF%BC%9F

第二阶段：开始准备报税资料 (2021/1月-3月)
Part 1: 报税表及其他补充资料（本来截图一些表格填报内容的, 但我是新手, 权限不够上传图片, 只能写上表格名称）

① Form1040 总表

② 我们有一点点的利息收入和股票收入, 所以要填ScheduleB、ScheduleD + Form8949, 大家根据自己的收入分别选择明细表
③ F1留学生享有$5K收入免税额, 则需要填Schedule1 和 Form8833
④ 写好两个Statement: Statement of First-Year Choice 和 Statement of Nonresident Spouse Treated as a Resident. 这是申报指南Pubilication519上要求要写的，为的是表明Taxpayer满足 First-Year Choice的要求并同意成为Resident Alien, 同时Spouse也同意成为Resident Alien并选择联合申报.
⑤ 填好FormW-7 (ITIN申请表)
建议:
对于接触美国报税表的新手来说，这一套表格的填报无疑是困难的，我当时也是花了很长时间查阅以及自己填报，摸着石头过河，因为网上都说没有适合外国人申报的软件。现在看来，可以用TurboTax 网上免费版或者付费版(每年12月底亚麻网站上打折买Premier大约38刀)填报生成。尤其是有股票交易的，可以导入明细至软件生成ScheduleD和Form8949, 最后按照软件生成报税表格照copy在纸质申报表上，这样轻松很多。特殊的是$5K收入免税额填在Schedule1-Part1的第8项 (假如软件不让填，自己就在最终的总表和明细表填写和计算这一项吧)。
软件申报会让报税变得容易不少，因为它会一步一步引导小白填报，减少自己人为的误解和填报错误，解惑又准确。

Part 2: 递交Form4868 延期报税
* 因为我们要2021年6月2日后才能递交报税材料，而2020年度报税截止日期是2021年5月17日(疫情导致的延期)，所以需要及时填Form4868 申请报税延期。
* Form4868 需要报税数据，所以先把纳税申报表填好，再来填此表。
* 填好Form4868并扫描存档 (州税申报需要复印件)，纸质表寄到对应的税务管辖中心即可 (Form4868的填表说明有列出管辖中心), 邮寄的小票存档，截图快递送达信息并存档。

第三阶段: 打电话预约local的Taxpayer Assistance Center Office递交资料 (2021/5月)
* 上IRS网站 https://www.irs.gov/help/contact-your-local-irs-office 找到自己所在区的TAC联系电话，提前两个月打预约电话，我当时不知道可以提前这么久预约，也不知道即使到了五六月，TAC的热线还是很忙，所以导致很晚才预约上。
* 预约热线是很难打通的, 靠运气。早上早点打, 耐心等待, 半小时以上被接听是正常的。
* 预约的时候，对方会告知你一个appointment reference number，一定要拿笔完整写下来，即使后面会发邮件给你，但有可能你会收不到邮件。
* 另外，第二天最好再打电话过去确认Ref. number是否存在，因为很有可能没有预约上。我们第二次预约就遇到这个情况，去了TAC，被告知没有预约上，而我当时既没有写下Ref. number，也没有收到预约邮件，所以只能白走一趟。再打电话预约，递交时间就又延迟了。

第四阶段: 去TAC 交资料 (2021/6月)
①        前一天把报税及补充资料打印、签字、扫描存档，注意改 Statement of First-Year Choice里面日期计算时间——截止于递交当天的在美居住天数。
②        所带资料: (1) 报税表一套  (2) FormW-7  (3) 申请ITIN的人的护照原件  (4) 两人最新的I-94  (5) H4的证明 I-797A 复印件  (6) H1B的证明 I-797A复印件  (7) 预约邮件
总之能带的都带上，多给点资料总比少给强。
③        根据预约时间，提前15分钟过去，先安检，然后坐着等待，把资料交给办事人员检查是否齐全，办事人员会查验和扫描复印护照原件后退回给你，最后给到你一份回执单Form14562、 一份FormW-7 复印件和一份Form1040复印件。

第五阶段: 望眼欲穿地等待ITIN和退税 (2021/7-2022/5)
因为疫情的原因，我们6月底提交的申请，到9月底才收到了IRS寄过来的ITIN通知书，立马我就填好税号和纸质州税申报表，寄到州税局，完成州税申报。
然后默默地等待Federal的退税，中间有打过几次税局热线，但没人接；也有按照指示在IRS官网查询退税进度，但查不到任何信息。
于是就选择了躺平，一直到2022年5月底，才意外看到银行卡上的退税额， IRS还支付了10个月的延迟退税利息。
就这样，从2021年6月底至2022年5月下旬，历时近一年的2020年度Federal个税退税总算结束了！

三里屯蘑菇花 发表于 2022-6-1 14:14
楼主真棒！祝贺！那如果taxpayer是H1B, spouse在2021 1-9月是F-1，那么还可以用5k免税额吗？

可以的，根据网上前人所述，一般都能申请到免税，但有点担心的是审核你资料的办公人员是否有这个法规认知。据我跟local 的税务协助办事人员接触，她们的税务专业能力有待质疑，推想而知税局里的办事人员是否ok。

那你只能好好写Form8833最后一项的解释说明，根据实际情况写享有的原因。我的理解是所得期间只要是F-1 nonresident alien, 是中国公民, 且所得期间为了完成相关的Education or training, 就符合税收协定。参看tax treaty Article 20(c) https://www.irs.gov/pub/irs-trty/china.pdf

2021年度申报已经截止了，你们估计也报了吧，你们怎么报的？Spouse在2021年10-12月变成啥了？

ilovedeyunshe 发表于 2022-6-1 16:07
我之前也是一直在where is my refund上面什么都找不到，irs电话也是打不通，所以已经很久没有再查了。今 ...

哦，原来如此。我也是曾经着急过，后来无处可问，就放弃了，我想即使报税有问题，总该有封信寄过来吧，所以就没去管了。退税打到银行卡一周后，我意外地才看到 *_*

三里屯蘑菇花 发表于 2022-6-1 17:32
谢谢回复！我们是已经报了并且交了tax due， spouse在2021年10月后就是H-1B，我在想如果可行我们就做amen ...

那Spouse这个情况是可以的。有一点要做好思想准备：假如Amended, 伴随着2022年度必须纸质申报，那就会导致2022年度申报需要较长时间approve了。

楼主给力！赞！

我是21年5月份提交的2020年的tax return，但是到现在还是杳无音讯，不知道跟我file extension有没有关系。哎

补充内容 (2022-06-01 22:59 +8:00):
刚查了，refund approved, 噢耶

ilovedeyunshe 发表于 2022-6-1 10:53
我是21年5月份提交的2020年的tax return，但是到现在还是杳无音讯，不知道跟我file extension有没有关系。 ...

恭喜！总算上岸了。至少你还能查到，我当时都查不到任何信息。

小亩_5al2llt 发表于 2022-6-1 08:15
楼主给力！赞！

谢谢 ^_^

楼主真棒！祝贺！那如果taxpayer是H1B, spouse在2021 1-9月是F-1，那么还可以用5k免税额吗？

liby5320 发表于 2022-6-1 13:50
恭喜！总算上岸了。至少你还能查到，我当时都查不到任何信息。

我之前也是一直在where is my refund上面什么都找不到，irs电话也是打不通，所以已经很久没有再查了。今天回完帖子一查就有了哈哈

liby5320 发表于 2022-6-1 16:45
哦，原来如此。我也是曾经着急过，后来无处可问，就放弃了，我想即使报税有问题，总该有封信寄过来吧，所 ...

我一直特别着急因为2周之后要搬家，irs寄信usps不能forward，所以很是担心，现在终于可以暂时松口气了