介绍一下如何根据W-4 Form精确的控制Withholding

W-4想必大家都不陌生(https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw4.pdf)，这篇帖子主要想介绍一下填写完W-4之后每个paycheck的withholding是如何计算出来。
首先清楚两个概念
Tax Liability和Tax withheld
Tax Liability是指基于你一年全部的收入和个人情况计算出的实际应交税额。
Tax Withheld是一年中你的employer 在发工资的时候替IRS从你的工资中扣掉的税额。
如果某一年的Tax Liability大于你的Tax Withheld，那么你处于欠税状态，在file tax return的时候需要把欠的税补交给IRS。
如果你的Tax Liability大于你的Tax Withheld，那么你就多交了税，在file tax return的时候可以得到一笔tax refund。

在理想情况下，你的应交税额和实际扣税是相当的，那么你既不欠税也没有多交。但实际情况下肯定是无法match的，我们最好让实际扣税十分接近我们的应交税额，这样我们不需要面临欠税过多产生的罚款和利息，也不会白白的让IRS把我们自己的钱无息免费持有一段时间。

Tax Liability这是客观情况决定的。但是Tax Withholding，或者说每次paycheck扣税的多少，却是我们可以自己更改的。具体更改的方式就是提交W-4表格Employee’s Withholding Certificate

这个Form总共有五个部分：
（1）填写个人信息并选择filing status
（2）针对夫妻联合报税或有多份工作的情况提供一些指导
（3）填写可以claim的tax credit
（4）填写工作外的其他收入，额外的deduction，和额外的withholding
（5）Dated signature

表格的step(1)填写基本信息没什么可说的，
表格的step(2)实际就是在指导我们如何填写step(3)和(4)
这里列举了三种方法：
(a) 在IRS官网用withholdin estimator填写自己的详细工资信息来计算自己的withholding amount，然后网站会根据你具体的情况告诉你step(3)和(4)要填多少。
(b) 通过W-4表格后面附带的 Multiple Jobs Worksheet 来估算自己的tax withholding, 然后把结果填在step(4)。
(c) 如果是单人报税且自己有两份薪水差不多的工作，或夫妻共同报税且两人薪水差不多的情况下，可以在此处打勾，并跳过step(3)和(4)。

表格的step(3)是用来填写报税人可以享受的tax credit的，根据自己子女和dependent的数量可以用step(3)的计算出dependent相关的tax credit，把它填写在steo(3)最后，如果还有其他的tax credit，就把全部的tax credit加起来填写在step(3)最后

表格的step(4)包括3部分：
（a）如果有此份工作之外的其他收入，将其填写在此处
（b）如果有standard deduction以外的deduction，或者itemized deduction超过standard deduction，将额外的deduction数额填写在此处
（c）如果想在每次paycheck中额外扣一定数额的税，将想多扣的税填写在此处

step(5) 签名


下面是本篇的重点：
当你的employer收到这份W-4表格之后会如何计算你的每个paycheck的tax withholding呢？公式如下：
Total  income = pretax paycheck * number of paychecks / year[全年的工资] + (4)(a)[额外的收入]
Total deduction = 当年的standard deduction + step(4)(b)[额外的deduction]
Total tax credit = (3)
Total extra withholding = (4)(c)

通过total income和total deduction我们可以得到
Taxable income = total income - total deduction

然后我们可以在当年的tax brackets中计算出tentative withholding amount(全年)。
这一步用哪个brackets取决于我们的filing status和step(2)用没有勾选(2)(c)
如果single且没勾(2)(c)就用下表(以2022年为例)，如果single且勾选了(2)(c) 就把下表的brackets除以2

如果夫妻联合报税且没勾(2)(c)用下表(以2022年为例)，如果single且勾选了(2)(c) 就把下表的brackets除以2


计算出tentative withholding amount(全年)后，

再从tentative withholding amount(全年)中减去total tax credit得到Withholding after applying tax credit
Withholding after applying tax credit = Tentative withholding amount - total tax credit

将上述Withholding after applying tax credit除以每年paycheck数量得出Tentative withholding per paycheck.
Tentative withholding per paycheck = Withholding after applying tax credit / number of paycheck per year

再用Tentative withholding per paycheck - (4)(c)[额外的withholding] 得到final withholding amount per paycheck.
这就是每个paycheck中federal tax withholding的具体数额。

在具体的实践中，如果我们按照IRS的estimator填写2-4，那么tax withholding和liability应该差不很多，但有时也会计算的有偏差，或者有涵盖不到的情况。在这种时候，如果我们希望withholding的刚刚好不多不少，可以选择自己去计算W-4填多少。

计算过程如下：
我们首先需要知道我们这一年大约的总收入，我们可以根据总收入计算出大概的实际的tax liability，然后将这个tax liability减去已经交的税，除以当年剩余paycheck的数量，就是当年剩余的每个paycheck应交的税额，那么我们可以看看实际的每个paycheck的tax withholding，如果每个paycheck的tax withholding大于应交税额，那就用tax witholding - 应交税额得到每个paycheck多交的税额（用A来代表）。那如果我们想让剩下的每个paycheck的withholdin相应的减少A，那么根据我们前面提到的计算过程，我们知道只需要用A * 一年总共的paycheck数量（26 if biweekly，24 if semimonthly，etc），然后把这个数额填写W-4的第三步即可。

Reference：
本文介绍的重点信息都来自IRS官网，想要了解更多细节可参考IRS的2022 publication 15-T
https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p15t.pdf

感谢分享，非常有帮助